Сопровождение налоговых проверок – это консультационная поддержка налогоплательщика на каждом процессуальном этапе налоговой проверки, помощь в оформлении документов, переписка с налоговой и представление интересов налогоплательщика в налоговом органе.

Сопровождение камеральной налоговой проверки включает в себя, как правило, проверку законности действий налоговых органов (соблюдение глубины проверки, сроков, формальных процедур), представление интересов налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля, допустимых в рамках камеральной проверки (осмотр помещений, истребование документов, назначение экспертизы и пр.), подготовку и формирование документов, необходимых для защиты интересов налогоплательщика (возражения на акт налоговой проверки, жалоб и апелляционных жалоб на действия и решения налоговых органов), обжалование решений в судебном порядке и возмещение налогов (НДС) через суд.

При проведении выездной налоговой проверки помощь наших специалистов может оказываться как в форме консультирования по текущим действиям налогового органа, составления ключевых документов (возражений на акт налоговой проверки, апелляционной жалобы и заявления в суд), так и в форме личного присутствия налогового юриста в офисе Вашей компании для эффективной защиты Ваших интересов непосредственно в ходе проведения налоговым органом процедур контроля.

Мы уверены, что для защиты интересов налогоплательщика нужны квалифицированные юристы, специализирующиеся в налоговом праве и имеющие опыт взаимодействия с налоговыми органами. При этом, как показывает практика, их участие необходимо уже с первого дня, когда проверка была объявлена, и в адрес компании поступили первые требования.

Выездная налоговая проверка — это самый серьезный вид проверки. Проводится в офисе, с изучением документов.

Налоговые проверки имеют множество процедурных тонкостей. В ходе проверок добываются доказательства, позволяющие доначислить налоги. Налоговый юрист предусмотрит возможные сценарии развития ситуации, найдет оптимальный вариант для ее разрешения, оградит от незаконных действий инспекторов и подготовит необходимые документы для защиты интересов налогоплательщика.

• выезд для организации правовой помощи на месте
• контроль за ходом проверки, в том числе за соблюдением налоговыми органами процедуры проведения проверок
• консультации по всем возникающим в ходе проверки вопросам, в том числе консультации по вопросам правомерности действий работников контролирующих и правоохранительных органов по отношению к клиенту и его должностным лицам, выработка линии и тактики поведения с налоговыми органами
• помощь в подготовке документов и пояснений, запрашиваемых налоговым органом
• подготовка к мероприятиям налогового контроля (подготовка руководителя и сотрудников к даче пояснений и показаний в налоговой инспекции, к осмотру помещений и инвентаризации)
• представление интересов клиента при проведении мероприятий налогового контроля (при проведении осмотра, выемок и обысков в компании клиента, сопровождение клиента при даче объяснений, показаний)
• совместное посещение с клиентом контролирующих органов, а также представление интересов клиента в контролирующих органах
• обжалование результатов проверки (подготовка и представление возражений на акт проверки, подготовка жалоб на решения налогового органа в порядке досудебного урегулирования налоговых споров).

Представительство в суде по налоговым спорам – защита в суде законных интересов и имущественных прав клиента в суде по налоговым спорам, в частности, оспаривание решения налоговых органов о привлечении организации к налоговой ответственности (обжалование судебного решения, подача жалобы в суд); бездействия налоговых органов, выразившегося в уклонении от возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (все это может входить в спор с налоговой инстанцией).

Наши налоговые юристы помогут Вам оценить перспективы ведения налогового спора, подготовить заявление в суд, обеспечить представительство Ваших интересов на всех стадиях процесса. Знания и понимание тенденций развития судебной практики определяют высокую вероятность разрешения спора в пользу налогоплательщика.

Налоговый аудит - это проверка налоговых отчетов экономического субъекта.

Аудит налогов проводится аудиторской организацией в рамках специального задания по рассмотрению налоговых отчетов с целью выражения независимого мнения о степени достоверности и соответствия нормам, установленным законодательством, порядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.

Независимый налоговый аудит всегда является актуальным как для крупных компаний, так и для средних. Аудит учета налогов позволяет существенно снизить потери при выплатах различных штрафов.

Налоговые вопросы являются существенным аспектом при заключении сделок. Учет всех нюансов и налоговых тонкостей на каждом этапе позволит не только успешно завершить сделку, но и минимизировать налоговые риски в будущем, а также значительно снизить вероятность повышенного интереса налоговых органов к заключенной сделке.

Налоговое планирование — законные действия налогоплательщика направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей.

Выездные проверки остаются действенным и результативным инструментом налогового контроля. Вместе с тем, курс на снижение административного давления на налогоплательщиков заставил ФНС пересмотреть критерии отбора организаций, подлежащих налоговой проверке.

Несмотря на сокращение количества выездных налоговых проверок, их эффективность существенно возросла: практика показывает, что 98% проверок не обходится без выявления налоговых недоимок и нарушений.

Для налогоплательщиков урегулирование налогового спора в досудебном порядке - это в первую очередь, быстрый и бесплатный способ устранить нарушения своих прав, не доводя дело до судебного разбирательства, а для налоговых органов оптимизация контрольно-надзорной работы.

Преимуществами процедуры досудебного урегулирования споров является:

1. процедура досудебного урегулирования наименее затратная в финансовом плане;
2. подача возражений на акт проверки с подтверждающими документами увеличивает шансы оперативного урегулирования возникших разногласий;
3. срок для рассмотрения жалоб налогоплательщиков установлен от 15 дней до 2-х месяцев (в случаях продления срока рассмотрения):
4. простота оформления жалобы;
5. удобство пользования сервисами.

В рамках налогового консультирования оказываются следующие услуги:

• Консультации по порядку исчисления и уплаты налогов и сборов, в т.ч. по вопросам устранения двойного налогообложения при осуществлении ВЭД.
• Анализ спорных ситуаций по налогообложению и подготовка правовых позиций с учетом сложившейся судебной практики.
• Консультирование по составлению налоговых деклараций.
• Консультирование по вопросам налогообложения, возникающим в ходе текущей финансово-хозяйственной деятельности.
• Анализ налоговой нагрузки с точки зрения действующего законодательства и рекомендации по ее корректировке.
• Оценка налоговых последствий по всем видам сделок между российскими компаниями, а также сделок, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
• Консультации по вопросам оптимизации налогообложения; правовая поддержка при претензиях со стороны налоговых органов.

Подготовка к аудиту бухгалтерской отчетности – это комплекс мероприятий, предваряющих аудиторскую проверку годовой отчетности организации, направленных на выявление возможных ошибок, неточностей, искажений информации, потенциально влекущих риски раскрытия недостоверных сведений или риски ненадлежащего раскрытия отчетности.

Проведение аудиторской проверки по этапам, например, первый этап по итогам деятельности организации за 1 полугодие или 9 месяцев, а затем второй этап по итогам года, дает следующие преимущества:

• Возможность устранить ошибки, выявленные в результате проверки первого этапа и оперативно внести исправления в учет.
• Учесть все замечания аудитора до составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• Получить рекомендации аудитора по составлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и адекватному раскрытию в пояснениях обязательной информации.
• Возможность получить немодифицированное аудиторское заключение по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Обязательный аудит — это независимая проверка финансово-хозяйственной деятельности фирмы, которую нельзя избегать. Т.е. в нормативных правовых актах есть правило проводить аудиторский контроль в обязательном порядке. Но распространяется оно не на все организации, а только на те, которые соответствуют заданным критериям. Цель такого аудита — подтвердить корректность учета и достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аудит отчетности по РСБУ – это проверка форм отчетности по бухгалтерскому и финансовому учету организации, сформированной в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учета.

Инициативный аудит — это проверка отчетности, правильности ведения и достоверности налогового и бухгалтерского учета, других направлений деятельности фирмы. Как следует из названия, для проведения такой проверки нужна инициатива руководства или собственников компании. Порядок проведения добровольного аудита зависит от целей, которые ставит заказчик. Это может быть сплошная или выборочная проверка, привлечение независимых аудиторов или создание собственной комиссии.

В чем отличия от обязательного аудита?
Главное отличие инициативного аудита от обязательного заключается в добровольности процедур. Это дает возможность гибко выбирать направления проверок. Например, если новый руководитель хочет получить полные и объективные данные о состоянии дел в компании, он может заказать полноценный аудит по всем направлениям. После этого, по мере необходимости, можно привлекать аудиторов для проверки бухгалтерского учета, правильности формирования первичных документов, для других задач.

За нарушения, выявленные в ходе инициативной проверки, предприятию и должностным лицам не грозит штраф. Заключение специалистов передается заказчику, а не направляется в надзорные органы.
Это дает возможность устранить недостатки, восстановить учет, привести в соответствие документы и сведения. Эти услуги также можно заказать в аудиторской компании.

Финансовый аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Подобная проверка может быть проведена в короткий срок, дает наиболее общую и универсальную "карту" ситуации в организации, понятную и доступную для заказчика.

В финансовый аудит не входит проверка правильности исчисления и уплаты налогов, в т.ч. контроль заполнения налоговых деклараций и расчетов. Эти вопросы исследуются в ходе налогового аудита, который является отличным дополнением к финансовому.

Аудит финансов одинаково важен для партнеров компании. Бухгалтерская отчетность по сути — единственный ресурс, содержащий данные об экономической ситуации в компании-партнере.

Каждое заинтересованное лицо изучает доступную информацию об экономической ситуации исходя из собственных задач и методов регулирования потоков финансов.

Главная цель финансового аудита – получить основные ключевые показатели, характеризующие реальную ситуацию в организации — прибылей, убытков, доходов, расходов, перемен в системе активов и пассивов, по взаиморасчетам с контрагентами.

После его проведения у собственников бизнеса (действующих и потенциальных) появится независимая оценка достоверности финансовых итогов и согласованности учетной политики с законодательством, полная картина состояния бухучета на предприятии и профессионализма работников, его ведущих. Заинтересованные лица по итогам оказанных услуг финансового аудита получат исчерпывающую информацию - базу для оптимизации процесса принятия обоснованных финансовых решений по управлению инвестициями.

Цель аудита учетной политики – это анализ того, насколько внедренная политика компании соответствует ее бизнес-задачам и действующим законам. На основании полученной информации можно внести изменения в работу предприятия, реорганизовать процесс, повысить эффективность и увеличить доходность.

Знакомясь с учетной политикой, аудиторы ставят перед собой конкретную цель: выяснить полноту и соответствие отечественному законодательству правил бухучета, принятых в данной организации, а также корректность их применения. Для достижения этой цели перед проверяющими встают следующие основные задачи:

• проанализировать существующую на предприятии систему финансового контроля и учета;
• изучить финансовый документооборот на фирме;
• оценить корректность учетной политики.

При организации налогового Due Diligence подразумевается процесс выявления структуры налогового бремени, полноты/своевременности уплаты налогов. В нее также входит изучение правового статуса компании, выбранного способа налогового обременения, расчетов компании с бюджетом.

Это позволяет оценить прошедшие периоды по объему выплаченных налоговых средств, нынешнее состояние, выбранный способ налогообложения. На основании этого и с учетом возможных изменений в законодательстве делаются предварительные выводы на будущие периоды. Учитываются:

• соответствие объема/количества налогов законодательству;
• налоговые риски (с учетом возможных и планируемых изменений в законодательстве);
• сделки между аффилированными лицами;
• структура компании/объекта по налогообложению (например, вычленение в отдельные предприятия, предстоящее поглощение/слияние, возможности смены на новый режим налогообложения — УСН и пр.).

Юридический Due Diligence — процесс проверки и анализа данных по корпоративным и юридическим рискам. Юридические аспекты выявляются на основании исследования актива/объекта/предприятия. За счет такой проверки при Due Diligence обеспечивается определение для данного объекта основных корпоративных и юридических рисков. Также выявляется их существенность, возможности по минимизации.

В первую очередь изучается полнота и правильность оформления документов. Указываются все ключевые субъекты, владеющие или имеющие права собственности на объект либо его долю, в том числе способные повлиять на контроль над объектом либо принятие решений. Поэтому изучаются также способы контроля и управления.

За счет проведения юридического Due Diligence возможно защитить интересы:

• инвестора;
• кредитора;
• покупателя.

Защищаются инвестируемый капитал, право собственности, доля в имуществе объекта (предприятия) и возможность управлять ею, контролировать активы.

Как правило, после изучения отчета группы специалистов возможно принять окончательное решение о покупке/инвестировании или предоставлении кредита. Также предоставляются данные по возможностям реструктуризации объекта, изменении запланированной доходности либо состава собственников.

Финансовый (еще — экономический) Due Diligence — процесс проверки основных финансовых и экономических показателей.

Он применяется:

• к бизнесу в целом (при покупке, продаже);
• к объекту инвестиций;
• к конкретному контрагенту.

Производится инвентаризация активов, оценка экономической ситуации (актуальной + прогноз на будущие периоды), выяснение эффективности ведения дел. Уточняется как текущее положение, динамика, так и запланированные финансовые показатели объекта.
Также могут включаться в процесс:

• учет основных средств;
• описание существующих инвестиций в объект и задолженностей;
• изучение структуры доходов/расходов;
• бухгалтерский аудит.

Кадровый аудит организации — это проверка документации компании, относящейся к кадровому учету для выявления несоответствий в ней. Проводится проверка наличия кадровых документов и их экспертиза.

Может возникнуть вопрос «Как соотносятся кадровый консалтинг и аудит?». Вроде и то, и то — это помощь кадровой службе в решении вопросов, связанных с применением трудового законодательства. Но кадровый консалтинг организации, в отличие от аудита кадровых документов, как правило, не предполагает проверку имеющейся документации. По сути, кадровый консалтинг — это ответы на вопросы по соответствующим темам. Кадровый аудит не отменяет кадровый консалтинг. Зачастую даже, наоборот. В дополнение к услуге кадрового аудита идет услуга кадрового консалтинга.

Проведение аудита кадровой документации может быть организовано собственными силами организации (внутренний аудит) или с помощью сторонней организации (внешний).

Внутренний аудит как правило актуален для небольших организаций, в которых объем кадровой документации не велик. Такой аудит может провести сотрудник компании, который хорошо ориентируется в трудовом законодательстве и у которого есть навык оформления кадровых документов. Это может быть юрист или начальник отдела кадров.

По результатам внутреннего аудита может не оформляться никакого отчета, а выявленные нарушения исправляются в рабочем режиме.

Внешний аудит предполагает приглашение сторонних компаний, специализирующихся на таких проверках. Никаких лицензий (как, например, это требуется для проведения обязательного аудита) исполнители иметь не обязаны. При таком проведении аудита будет взгляд со стороны на кадровую документацию, что немаловажно. Проверяющие составят отчет о выявленных нарушениях. Дадут стоимостную оценку нарушений (размер штрафных санкций), а также рекомендации по устранению нарушений и предотвращению их в будущем.

Бухгалтерский аутсорсинг – это делегирование стороннему исполнителю всего объема бухгалтерских функций и полномочий. При этом безоговорочно признается, что аутсорсер принимает на себя возложенные обязанности и несет полную ответственность за их исполнение.

Исходя из организационно-правовой формы и степени деловой активности компании аутсорсинг бухгалтерских услуг может включать в себя различные аспекты бухгалтерского сопровождения, касающиеся организации и ведениях бухгалтерского учета, подготовки и сдачи налоговой документации, обеспечения кадрового делопроизводства, консультирования по профильным вопросам и пр. Однако, вне зависимости от масштабов участия исполнителя, аутсорсинг бухгалтерии всегда представляет собой партнерское взаимодействие, основанное на принципах профессионализма, ответственности и взаимовыгоды.

Заказчик должен понимать важность раскрытия реальных сведений о компании, четко представлять пагубные последствия, которые повлечет за собой сокрытие данных и несвоевременное информирование о возникающих проблемах. Предоставляя аутсорсинг бухгалтерских услуг организациям, компания-исполнитель, в свою очередь, обязана безоговорочно следовать требованиям закона в области налогообложения и ведения отчетности, работать исключительно в интересах Клиента.

Практика показывает, что передача бухгалтерских функций компетентному стороннему исполнителю – один и самых часто встречающихся примеров эффективного делегирования полномочий в бизнесе. Следует отметить, что полноценный бухгалтерский аутсорсинг не сопоставим с привлечением внештатного специалиста или с разовым обращением за услугами. Профессиональная бухгалтерская компания располагает значительно большими ресурсами – человеческими, техническими, программными – все они одновременно призваны решать целый комплекс задач Клиента. К тому же зачастую одиночный бухгалтер на аутсорсинге ценой может не отличаться от контракта с бухгалтерской компанией.

СИСТЕМУ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ДОЛЖНА СОЗДАТЬ И ИСПОЛЬЗОВАТЬ В СВОЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЖДАЯ КОМПАНИЯ. ЭТО ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ПОЗВОЛЯЮЩИЙ МАКСИМАЛЬНО ЭФФЕКТИВНО РЕАЛИЗОВАТЬ РАЗЛИЧНЫЕ БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ.
Внутренний контроль должен не только обнаружить недостатки и нарушения в части уже свершившихся фактов хозяйственной жизни, но и предотвратить их появление в будущем. Исходя важно, чтобы он осуществлялся постоянно, без пропусков в течение всего отчетного периода в полном соответствии с утвержденным регламентом.

ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ ДОЛЖЕН СТАТЬ ИЗ ОДНИМ ИЗ ВАЖНЕЙШИХ ИНСТРУМЕНТОВ В:

• Принятии решений.
• Достижении стратегических целей организации.
• Сохранности активов, их эффективного использования.
• Соблюдении законодательства и внутренних актов.
• Составлении достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Постановка бухгалтерского учета это разработка системы бухгалтерского документооборота, организация системы бухгалтерского и налогового учёта в целях обеспечения качественного и безошибочного учета хозяйственных операций. Бухгалтерский учет должен отвечать всем правилам действующего законодательства.

При создании нового предприятия, его реорганизации или при расширении сферы деятельности возникает необходимость в постановке бухгалтерского и налогового учёта. Процесс постановки учета носит разовый характер. В дальнейшем могут произойти незначительные изменения, но как правило поставленная при начале работы компании система учёта работает в течении долгого времени.